Wie mit übertragene Darlehen aus einer Schenkung einen Verkauf machen

Klassiker der vorweggenommenen Erbfolge: Die Immobilienschenkung zu Lebzeiten unter Vorbehalt eines lebenslangen Nießbrauchsrechts gehört zu den bewährten erbschaft-/schenkungsteuerlichen Gestaltungen. Der Schenker bleibt wirtschaftlich abgesichert, erzielt weiterhin die Vermietungseinkünfte – und versteuert diese unverändert. 𝗗𝗼𝗰𝗵 𝘄𝗮𝘀 𝗽𝗮𝘀𝘀𝗶𝗲𝗿𝘁, 𝘄𝗲𝗻𝗻 𝗱𝗮𝘀 𝗡𝗶𝗲ß𝗯𝗿𝗮𝘂𝗰𝗵𝘀𝗿𝗲𝗰𝗵𝘁 𝘃𝗼𝗿𝘇𝗲𝗶𝘁𝗶𝗴 𝗯𝗲𝗲𝗻𝗱𝗲𝘁 𝘄𝗲𝗿𝗱𝗲𝗻 𝘀𝗼𝗹𝗹❓ Etwa weil de

Das Berliner Testament ist seit Jahrzehnten bei Ehegatten mit Kindern sehr beliebt: Die Eheleute setzen sich gegenseitig zu 𝗔𝗹𝗹𝗲𝗶𝗻𝗲𝗿𝗯𝗲𝗻 ein, nach dem Tod des Längstlebenden 𝗲𝗿𝗯𝗲𝗻 𝗱𝗶𝗲 𝗞𝗶𝗻𝗱𝗲𝗿 𝗱𝗮𝘀 𝗴𝗲𝗺𝗲𝗶𝗻𝘀𝗮𝗺𝗲 𝗩𝗲𝗿𝗺ö𝗴𝗲𝗻. Das klingt zunächst nach einer einfachen und fairen Lösung – und hat auch Vorteile: ✅ Der überlebende Ehegatte ist finanziell abgesichert. ✅ Es entsteht keine Erbengemeinschaft zwischen dem überlebenden Ehegatten und den

Nicht immer bringen Gesellschafter gleich viel in ihre gemeinsame GmbH ein. Manchmal bringt eine Seite finanzielle Mittel ein, während die andere Know-how, Arbeitsleistung oder Kontakte beisteuert. Solche ungleichen Einlagen nennt man 𝗱𝗶𝘀𝗾𝘂𝗼𝘁𝗮𝗹𝗲 𝗘𝗶𝗻𝗹𝗮𝗴𝗲𝗻 – also Einlagen, die nicht im Verhältnis der Beteiligungsquoten stehen. 📊 𝗕𝗲𝗶𝘀𝗽𝗶𝗲𝗹: Vater und Sohn sind zu je 50 % an der VS-GmbH (Wert bisher: 1.000.000 €) beteiligt. Der Vater zahlt 1.000.000 € in

Holdingstrukturen sind seit Jahren beliebt – und das aus gutem Grund: Gewinnausschüttungen einer Tochter-GmbH an die Mutter-GmbH (Holding) sind bei entsprechender Mindestbeteiligung zu 95 % steuerfrei. Doch gilt dies auch für Ausschüttungen im Jahr des Anteilstausches? 🚨Antwort: 𝗡𝗲𝗶𝗻.  → Oft erfolgt die Errichtung der 𝗛𝗼𝗹𝗱𝗶𝗻𝗴-𝗦𝘁𝗿𝘂𝗸𝘁𝘂𝗿 im Wege des 𝗾𝘂𝗮𝗹𝗶𝗳𝗶𝘇𝗶𝗲𝗿𝘁𝗲𝗻 𝗔𝗻𝘁𝗲𝗶𝗹𝘀𝘁𝗮𝘂𝘀𝗰𝗵𝗲𝘀 (§ 21 (1) S. 2 UmwStG), bei dem ein Gesellschafter

Die meisten GmbH-Gesellschaftsverträge enthalten Regelungen zur 𝗘𝗶𝗻𝘇𝗶𝗲𝗵𝘂𝗻𝗴 von Geschäftsanteilen (§ 34 GmbHG). Diese kann z. B....

Die Steuerbefreiung für das Familienheim (§ 13 (1) Nr. 4b, 4c ErbStG) klingt auf den ersten Blick eindeutig:  ✅ Der Erblasser muss das...

Werden GmbH-Anteile in eine andere GmbH gegen Gesellschaftsrechte eingebracht, um eine Holding-Struktur zu schaffen, kann dies...

Leben Ehegatten im Güterstand der 𝗭𝘂𝗴𝗲𝘄𝗶𝗻𝗻𝗴𝗲𝗺𝗲𝗶𝗻𝘀𝗰𝗵𝗮𝗳𝘁, entsteht bei Beendigung der Ehe oder Aufhebung des...

Übertragungen von Immobilien gegen Vorbehalt eines lebenslangen Wohn- oder Nießbrauchrechts sind ein gängiges Steuersparmodell, da hier der Wert des Wohn-/Nießbrauchsrechts vom Wert der Immobilie abgezogen wird. Der Jahreswert des Wohn-/Nießbrauchsrecht wird hierbei auf die (statistisch ermittelte) verbleibende Lebenszeit des Berechtigten hochgerechnet. Was aber, wenn der Berechtigte kurze Zeit nach der Schenkung verstirbt? Wirkt sich sein vorzeitiger Tod nachträglich auf die

Wann die Erbschaftsteuer bei erworbenen Immobilien gestundet werden kann

Wann das Vergleichswertverfahren auch ohne Vergleichswerte des Gutachteraussschusses anwendbar sein kann.

In der Beratungspraxis sehe ich oft folgenden Fall: Vater/Mutter gewährt Darlehen an Kind zu einem Zinssatz von 1 % p.a.  Doch:  🔍 Ist...

Als Steuerberaterin mit Schwerpunkt auf Erbschaft- und Schenkungsteuer begleite ich regelmäßig Mandanten bei der Übertragung und...

Wer bei einer Schenkung keine Steuer zahlt, weil der persönliche Freibetrag nicht überschritten wird, sollte den festgestellten Wert...

Schenkungen von vermieteten Immobilien durch Eltern an ihre Kinder im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge sind gängige Praxis – dabei...